Introdução
Referência histórica: os valores e exemplos desta página valem para 2025. Para simulações atuais, use as calculadoras e confirme as tabelas do ano nos canais oficiais do INSS e da Receita Federal.
As tabelas de INSS e IRPF são atualizadas anualmente e definem os descontos obrigatórios sobre salários, 13º e outros rendimentos. Conhecer essas tabelas é essencial para entender seu contracheque e planejar suas finanças.
Resumo: O INSS é calculado de forma progressiva (por faixas) e o IRPF também segue tabela progressiva com deduções por dependente.
O que você aprenderá neste guia
- Tabela completa do INSS 2025 com cálculo progressivo;
- Tabela completa do IRPF 2025 com deduções;
- Como calcular INSS e IRPF passo a passo;
- Exemplos práticos com diferentes salários;
- Ferramentas: nossa Calculadora de Salário Líquido.
Tabela INSS 2025 — Contribuição Previdenciária
O INSS é calculado de forma progressiva por faixas, similar ao IRPF:
| Faixa Salarial | Alíquota | Parcela a Deduzir |
|---|
| Até R$ 1.518,00 | 7,5% | R$ 0,00 |
| R$ 1.518,01 a R$ 2.793,88 | 9% | R$ 22,77 |
| R$ 2.793,89 a R$ 4.190,83 | 12% | R$ 106,59 |
| R$ 4.190,84 a R$ 8.157,41 | 14% | R$ 190,40 |
Teto do INSS
- Teto de contribuição: R$ 951,62 (valor máximo de desconto)
- Salários acima de R$ 8.157,41 pagam o teto
Como Calcular INSS (Método Progressivo)
O cálculo é feito faixa por faixa:
- Calcule a contribuição de cada faixa
- Some todas as contribuições
- O total não pode ultrapassar o teto
Exemplo: Salário R$ 4.000
| Faixa | Base | Alíquota | Valor |
|---|
| 1ª faixa | R$ 1.518,00 | 7,5% | R$ 113,85 |
| 2ª faixa | R$ 1.275,88 | 9% | R$ 114,83 |
| 3ª faixa | R$ 1.206,12 | 12% | R$ 144,73 |
| Total | | | R$ 373,41 |
Fórmula Simplificada (com parcela a deduzir)
INSS = (Salário × Alíquota da Faixa) - Parcela a Deduzir
Exemplo: Salário R$ 4.000 (faixa 12%)
- INSS = (4.000 × 12%) - 106,59 = 480 - 106,59 = R$ 373,41 ✓
Tabela IRPF 2025 — Imposto de Renda
O IRPF é calculado sobre a base de cálculo (salário menos INSS e deduções):
| Base de Cálculo | Alíquota | Parcela a Deduzir |
|---|
| Até R$ 2.428,80 | Isento | R$ 0,00 |
| R$ 2.428,81 a R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
| R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
Deduções Permitidas
| Tipo de Dedução | Valor Mensal |
|---|
| Por dependente | R$ 189,59 |
| Pensão alimentícia | Valor integral |
| Previdência oficial (INSS) | Valor integral |
Como Calcular IRPF
-
Calcule a base de cálculo:
Base = Salário Bruto - INSS - (Dependentes × R$ 189,59)
-
Aplique a tabela progressiva:
IRPF = (Base × Alíquota) - Parcela a Deduzir
Exemplo Completo: Salário R$ 5.000
Dados
- Salário Bruto: R$ 5.000
- Dependentes: 1 (R$ 189,59)
Passo 1: Calcular INSS
Faixa 14% (R$ 4.190,84 a R$ 8.157,41):
- INSS = (5.000 × 14%) - 190,40 = 700 - 190,40 = R$ 509,60
Passo 2: Calcular Base IRPF
Base = 5.000 - 509,60 - 189,59 = R$ 4.300,81
Passo 3: Calcular IRPF
Faixa 22,5% (R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68):
- IRPF = (4.300,81 × 22,5%) - 675,49 = 967,68 - 675,49 = R$ 292,19
Resumo
| Verba | Valor |
|---|
| Salário Bruto | R$ 5.000,00 |
| INSS | (R$ 509,60) |
| IRPF | (R$ 292,19) |
| Salário Líquido | R$ 4.198,21 |
Simule diferentes salários: Calculadora de Salário Líquido
Tabela Comparativa: Salários Comuns
| Salário Bruto | INSS | Base IRPF* | IRPF | Líquido |
|---|
| R$ 1.518,00 | R$ 113,85 | R$ 1.404,15 | R$ 0,00 | R$ 1.404,15 |
| R$ 2.500,00 | R$ 211,23 | R$ 2.288,77 | R$ 0,00 | R$ 2.288,77 |
| R$ 3.500,00 | R$ 313,41 | R$ 3.186,59 | R$ 83,83 | R$ 3.102,76 |
| R$ 5.000,00 | R$ 509,60 | R$ 4.490,40 | R$ 335,02 | R$ 4.155,38 |
| R$ 8.000,00 | R$ 930,19 | R$ 7.069,81 | R$ 1.035,47 | R$ 6.034,34 |
| R$ 10.000,00 | R$ 951,62** | R$ 9.048,38 | R$ 1.579,57 | R$ 7.468,81 |
*Sem dependentes
**Teto do INSS
INSS e IRPF no 13º Salário
O 13º salário tem tributação separada:
INSS sobre 13º
- Calculado sobre o valor total do 13º
- Mesmas faixas e alíquotas
- Descontado geralmente na 2ª parcela
IRPF sobre 13º
- Tributação exclusiva na fonte
- Não soma com rendimentos mensais
- Calculado sobre 13º líquido (após INSS)
Mais detalhes: Guia do 13º Salário
INSS e IRPF na Rescisão
Verbas Tributáveis
| Verba | INSS | IRPF |
|---|
| Saldo de Salário | Sim | Sim |
| 13º Proporcional | Sim | Sim (separado) |
| Férias Proporcionais | Não | Não |
| 1/3 de Férias | Não | Não |
| Aviso Prévio Indenizado | Não | Não |
| Multa FGTS 40% | Não | Não |
Nota: na rescisão, férias proporcionais e o terço são pagos como verba indenizada e não integram INSS nem IRRF. Férias gozadas durante o contrato têm tributação diferente: remuneração e terço integram as bases.
Calcule a rescisão: Calculadora de Rescisão
Histórico de Reajustes
INSS
| Ano | Teto | Salário Mínimo |
|---|
| 2025 | R$ 8.157,41 | R$ 1.518,00 |
| 2024 | R$ 7.786,02 | R$ 1.412,00 |
| 2023 | R$ 7.507,49 | R$ 1.320,00 |
IRPF — Faixa de Isenção
| Ano | Isenção Mensal |
|---|
| 2025 | R$ 2.428,80 |
| 2024 | R$ 2.259,20 |
| 2023 | R$ 2.112,00 |
Perguntas Frequentes (FAQ)
Como é calculado o INSS progressivo?
O cálculo é feito por faixas: cada parte do salário dentro de uma faixa é multiplicada pela alíquota correspondente. A soma das contribuições de todas as faixas é o INSS total.
Qual o teto do INSS em 2025?
O teto de contribuição do INSS em 2025 é de R$ 951,62, aplicável a salários acima de R$ 8.157,41.
Quanto é a dedução por dependente no IRPF?
A dedução por dependente em 2025 é de R$ 189,59 por mês ou R$ 2.275,08 por ano.
Férias têm desconto de INSS e IRPF?
Depende do tipo de verba. Férias gozadas e o terço constitucional integram as bases de INSS e IRRF. As férias indenizadas na extinção do contrato e o respectivo terço não sofrem esses descontos.
Compare com a ferramenta e o guia: Calculadora de Férias e Como Calcular Férias CLT.
O 13º salário tem tributação separada?
Sim, o IRPF do 13º é calculado separadamente e não soma com os rendimentos mensais para efeito de tributação.
Conclusão
Conhecer as tabelas de INSS e IRPF é fundamental para entender seus descontos e planejar suas finanças. O cálculo progressivo pode parecer complexo, mas nossas calculadoras automatizam todo o processo.
Calcule seu salário líquido: Use nossa Calculadora de Salário Líquido para uma estimativa com as tabelas do ano atual.
Recursos Úteis
Aviso Legal
As tabelas apresentadas são baseadas nos valores vigentes em 2025. Consulte os sites oficiais do INSS e Receita Federal para confirmação e atualizações.